ब्रेक-ईवन विश्लेषण क्या है?
ब्रेक-सम एनालिसिस से तात्पर्य उस बिंदु की पहचान से है जहां कंपनी का राजस्व उसकी कुल लागत से अधिक होने लगता है, यानी वह बिंदु जब परियोजना या कंपनी विचाराधीन है, राजस्व के बीच संबंध का अध्ययन करने के तरीके से लाभ उत्पन्न करना शुरू कर देगी। कंपनी, इसकी निश्चित लागत और परिवर्तनीय लागत।
यह निर्धारित करता है कि व्यापार की कुल लागत (फिक्स्ड और साथ ही परिवर्तनीय लागत) को कवर करने के लिए बिक्री के किस स्तर की आवश्यकता है। यह हमें दिखाता है कि बिंदु या जंक्शन की गणना कैसे करें जब कोई कंपनी लाभ कमाने के लिए शुरू करेगी।
ब्रेक-सम एनालिसिस फॉर्मूला
ब्रेक-सम बिंदु की गणना करने के लिए दो दृष्टिकोण हैं। एक को ब्रेक-सम मात्रा के रूप में कहा जा सकता है, और दूसरा बिक्री है, जिसे ब्रेक-ईवन बिक्री भी कहा जाता है।
पहले दृष्टिकोण में, हमें प्रति इकाई योगदान द्वारा निश्चित लागत को विभाजित करना होगा
ब्रेक-ईवन पॉइंट (Qty) = प्रति यूनिट कुल फिक्स्ड कॉस्ट / कंट्रीब्यूशन- कहां, प्रति यूनिट योगदान = प्रति यूनिट मूल्य बेचना - प्रति इकाई परिवर्तनीय लागत
दूसरे दृष्टिकोण में, हमें बिक्री अनुपात या लाभ-आय अनुपात में योगदान द्वारा निश्चित लागत को विभाजित करना होगा
तोड़-समान बिक्री (रु।) = कुल निर्धारित लागत / अंशदान मार्जिन अनुपात,- जहां योगदान मार्जिन अनुपात = प्रति यूनिट / प्रति यूनिट मूल्य बेचना
ब्रेक-सम एनालिसिस उदाहरण
उदाहरण 1
मान लीजिए कि XYZ Ltd प्रत्येक 10 डॉलर की कीमत पर 10,000 यूनिट बेचने की उम्मीद कर रहा है। उत्पाद से जुड़ी परिवर्तनीय लागत $ 5 प्रति यूनिट है, और निश्चित लागत $ 15,000 प्रति वर्ष आ रही है। दिए गए मामले के लिए विराम का विश्लेषण भी करें।
उपाय:
ब्रेक-सम विश्लेषण की गणना के लिए निम्नलिखित डेटा का उपयोग करें।
दिए गए मामले की ब्रेक-ईवन स्थिति की गणना या तो मात्रा शब्दों में या डॉलर के संदर्भ में की जा सकती है।
ब्रेक-इवन पॉइंट की गणना निम्नानुसार की जा सकती है -
ब्रेक-ईवन पॉइंट (मात्रा) की गणना करने के लिए जिसके लिए हमें प्रति यूनिट योगदान द्वारा कुल निश्चित लागत को विभाजित करना होगा।
- यहां, प्रति यूनिट बेचना मूल्य = $ 10
- परिवर्तनीय लागत प्रति यूनिट = $ 5
- तो, प्रति यूनिट योगदान = $ १० - $ ५ = $ ५
- इसलिए ब्रेक-ईवन पॉइंट (मात्रा) = $ 15000 / $ 5 यूनिट
ब्रेक-ईवन पॉइंट (मात्रा) = 3000 इकाइयाँ
इसका मतलब है कि 3000 यूनिट तक बिकने से, XYZ Ltd बिना किसी नुकसान और किसी लाभ की स्थिति में रहेगा और केवल अपनी निर्धारित लागत को पार करेगा। 3000 से अधिक मात्रा में बिक्री करने से लाभ अर्जित करने में मदद मिलेगी, जो 3000 से आगे बेची गई प्रत्येक अतिरिक्त इकाई के लिए प्रति यूनिट योगदान के बराबर होगी।
ब्रेक-ईवन सेल्स की गणना निम्नानुसार की जा सकती है -
ब्रेक ईवन सेल्स ($) की गणना करने के लिए, हम योगदान मार्जिन अनुपात द्वारा कुल निश्चित लागत को विभाजित करेंगे।
- यहां प्रति यूनिट = $ 5 का योगदान
- प्रति यूनिट मूल्य बेचना = $ 10
- तो, योगदान मार्जिन अनुपात = $ 5 / $ 10 = 0.5
- इसलिए तोड़ भी बिक्री ($) = $ 15000 / 0.5
तोड़ भी बिक्री ($) = $ 30,000
इसका मतलब है कि $ 30,000 की बिक्री मूल्य तक बिकने से, XYZ Ltd टूट-फूट की स्थिति में होगा और केवल अपनी निश्चित लागत को पार करेगा और बिक्री मूल्य के बराबर 30,000 डॉलर से अधिक का लाभ अर्जित करेगा जो योगदान मार्जिन के बराबर है * बिक्री मूल्य $ 30,000 से परे।
उदाहरण # 2 - बहुउद्देशीय कंपनी
आइए हम एक मल्टीप्रोडक्ट कंपनी के मामले में ए, बी और सी नाम के तीन अलग-अलग प्रकार के उत्पाद बनाते हैं और इकाइयों की संख्या को कम करने का प्रयास करते हैं। निम्न तालिका कीमत, परिवर्तनीय लागत और बेची जाने वाली इकाइयों की अपेक्षित संख्या का टूटना देती है और हमें निर्धारित लागत $ 6,600 मान लेते हैं।
इस मामले में, हमें भारित औसत बिक्री मूल्य खोजने की आवश्यकता है, जो निम्नानुसार है,
- भारित औसत बिक्री मूल्य = (((१०० * ५०%) + (५० * ३०%) + (२० * २०%) / / (१००%)
- = $ 69
इसी प्रकार, परिवर्तनीय लागत के लिए भारित औसत बिक्री मूल्य की गणना निम्नानुसार की जाती है:
- भारित औसत बिक्री मूल्य = ((50 * 50%) + (30 * 30%) + (10 * 20%) / / (100%)
- = $ 36
इसलिए उपरोक्त सूत्र का उपयोग करने वाली इकाइयों की संख्या कम है,
- ब्रेकेवन यूनिट्स = $ 6,600 / ($ 69 - $ 36)
- = 200 रु
तदनुसार, उत्पाद A के लिए बचे हुए संख्याएं 200 का 50% है जो कि 100 के समान है और उत्पाद B के लिए समान है, और उत्पाद C क्रमशः 60 और 40 होगा।
अब हम वास्तविक जीवन के उदाहरण पर ध्यान देते हैं और इस अवधारणा को लागू करने का प्रयास करते हैं।
उदाहरण # 3 - जनरल मोटर्स
आइए हम जनरल मोटर्स के ऑटोमोटिव डिवीजन द्वारा बेची जाने वाली आवश्यक इकाइयों की संख्या को खोजने का प्रयास करें।
स्रोत: कंपनी का खुलासा। एमएम का मतलब है करोड़
सबसे पहले, हम आपको जनरल मोटर्स की वार्षिक रिपोर्ट (या 10K) से इन नंबरों का एक संक्षिप्त विचार देते हैं। इकाइयों की संख्या के लिए, हमने दुनिया भर में वाहन की बिक्री की है।
2018 के लिए दुनिया भर में बेचे जाने वाले वाहनों की संख्या 8,384,000 इकाई है।
प्रति यूनिट व्युत्पन्न मूल्य के लिए, आदर्श तरीका विभिन्न विक्रय मूल्य वाले वाहनों के प्रत्येक मॉडल के भारित औसत मूल्य की गणना करना होगा (जैसे, चेवी और ले सेबर और कई और अलग-अलग मूल्य हैं)। चूंकि इसके लिए व्यापक विश्लेषण की आवश्यकता होगी, इसलिए हमने केवल बिक्री राजस्व को प्रॉक्सी के रूप में उपयोग किया है और इसे प्रति यूनिट मूल्य प्राप्त करने के लिए कुल इकाइयों द्वारा विभाजित किया है। 2018 के लिए सकल बिक्री $ 133,045MM थी, जो 8,384,000 से विभाजित होने पर, प्रति यूनिट $ 15,869 की कीमत देती है।
प्रति यूनिट परिवर्तनीय लागतों के लिए, हमने बेची गई इकाइयों की संख्या के साथ लाइन आइटम "मोटर वाहन और बिक्री की अन्य लागत" को विभाजित किया। मोटर वाहन और 2018 के लिए बिक्री या परिवर्तनीय लागतों की अन्य लागत $ 120,656MM थी, जो कि 8,384,000 से विभाजित होने पर, $ 14,391 की प्रति इकाई परिवर्तनीय लागत देती है।
अंत में, हमने ऑटोमोटिव डिवीजन से संबंधित निर्धारित लागत के लिए एक प्रॉक्सी के रूप में लाइन आइटम “ऑटोमोटिव और अन्य बिक्री, सामान्य और प्रशासनिक व्यय” को लिया। 2018 के लिए मोटर वाहन और अन्य बिक्री, सामान्य, और प्रशासनिक व्यय या निश्चित लागत $ 9,650 मिमी थी।
अब ब्रेकेवन की गणना करना और शुरुआत में परिभाषित सूत्र का उपयोग करना बहुत आसान है,
- ब्रेकेवन यूनिट्स = 9,650 * 10 6 / (15,869 - 14,391)
- = 6,530,438 इकाई।
एक दिलचस्प बात यह है कि हालाँकि, वर्तमान में जितने यूनिट का उत्पादन हो रहा है, जनरल मोटर्स वर्तमान में जितनी यूनिट बेच रही है, दुनिया भर में बिकने वाली इकाइयों की संख्या में लगातार गिरावट आई है। हम यह भी देख सकते हैं कि 2018 में जनरल मोटर्स को ब्रेकवेन के लिए बेची जाने वाली इकाइयों की संख्या में वृद्धि हुई है, जो प्रति यूनिट परिवर्तनीय लागत में वृद्धि के कारण हो सकती है।
लाभ
ब्रेक-सम एनालिसिस के कुछ फायदे इस प्रकार हैं:
- कैच छूटी हुई लागतें : किसी को सभी महत्वपूर्ण लागतों के साथ-साथ परिवर्तनीय लागतों का भी पता लगाना होता है जबकि ब्रेक्जिट बिंदु का पता लगाने के लिए वित्तीय प्रतिबद्धता की समीक्षा करते हुए और इस तरह से कुछ छूटे हुए खर्चों को पकड़ा जाता है।
- राजस्व के लिए लक्ष्य निर्धारित करें: जब और जब-तब भी विश्लेषण पूरा हो जाता है, तो एक को अपने अनुमानित बिक्री राजस्व का पता चलता है ताकि अनुमानित लाभ कमाया जा सके, और यह बिक्री टीमों को अधिक ठोस लक्ष्य निर्धारित करने में भी मदद करता है।
- शक्तिशाली निर्णय लेना: जैसा कि शीर्ष प्रबंधन के पास अधिक परिभाषित डेटा है, यह उन्हें व्यवसाय का विस्तार करने या अच्छे लागत की न्यूनतम कीमत की पेशकश करके किसी भी नए अनुबंध को लेने के लिए अच्छा निर्णय लेने में मदद करेगा।
नुकसान
ब्रेक-सम एनालिसिस के कुछ नुकसान इस प्रकार हैं:
- किसी उत्पाद के विक्रय मूल्य के रूप में अवास्तविक धारणाएं अलग-अलग बिक्री स्तरों पर समान नहीं हो सकती हैं, आउटपुट के साथ कुछ निश्चित लागतें भिन्न हो सकती हैं।
- बिक्री बिल्कुल वैसी नहीं हो सकती जैसी उत्पादन की होती है। कुछ क्लोजिंग स्टॉक या अपव्यय भी हो सकता है।
- एक से अधिक उत्पाद बेचने वाले व्यवसाय: ब्रेक का विश्लेषण करना कठिन होगा, यहां तक कि दो उत्पादों के बीच निश्चित लागत की अपील करना एक चुनौतीपूर्ण होगा।
- परिवर्तनीय उत्पाद या सेवाओं की लागत हमेशा समान नहीं रहेगी। जैसे-जैसे उत्पादन का स्तर बढ़ेगा, वैसे-वैसे सामग्री खरीदने की शक्ति बढ़ेगी या सेवा भी बढ़ेगी।
- यह एक नियोजन सहायता है न कि निर्णय लेने वाला उपकरण।
महत्वपूर्ण बिंदु
-
- ब्रेक-ईवन विश्लेषण हमें बताता है कि निवेश को किस स्तर तक पहुंचना है ताकि वह अपने शुरुआती परिव्यय को पुनर्प्राप्त कर सके।
- इसे सुरक्षा के मार्जिन के लिए एक उपाय के रूप में भी माना जाता है।
- यह मोटे तौर पर उपयोग किया जाता है, यह विभिन्न परियोजनाओं के लिए स्टॉक और ऑप्शंस ट्रेडिंग या कॉर्पोरेट बजट का मामला है।
निष्कर्ष
किसी भी संगठन के लिए ब्रेक-ईवन विश्लेषण बहुत महत्वपूर्ण है ताकि वह लाभ उत्पन्न करने की अपनी समग्र क्षमता को जान सके। किसी भी कंपनी के लिए मान लीजिए कि अगर इसका ब्रेक लेवल अधिकतम बिक्री स्तर के पास आ रहा है, जो कंपनी तक पहुंच सकती है, तो उस कंपनी के लिए यह सब अव्यावहारिक परिदृश्य में भी लाभ अर्जित करने के लिए अव्यावहारिक है। इसलिए, यह प्रबंधन की ज़िम्मेदारी है कि वह संगठन ब्रेकेवन पॉइंट की लगातार निगरानी करे, क्योंकि यह लागत-बचत में मदद करता है और परिणामस्वरूप ब्रेकेवेन पॉइंट की कमी होती है।
