आम आकार आय स्टेटमेंट प्रत्येक और प्रत्येक पंक्ति वस्तु को प्रस्तुत करता है जो बिक्री के सापेक्ष प्रतिशत के रूप में कंपनी के आय विवरण में उपलब्ध है और कंपनी के मुनाफे को चलाने वाली वस्तुओं का विश्लेषण करने में मदद करता है।
आम आकार आय विवरण विश्लेषण क्या है?
"आम आकार आय विवरण" शब्द मुख्य रूप से कुल बिक्री के सापेक्ष प्रतिशत के रूप में एक अलग कॉलम में एक आय स्टेटमेंट में सभी पंक्ति वस्तुओं की प्रस्तुति को संदर्भित करता है। यह एक अन्य प्रकार का आय विवरण नहीं है, लेकिन यह वित्तीय प्रबंधकों द्वारा किसी कंपनी के आय विवरण का विश्लेषण करने के लिए उपयोग की जाने वाली तकनीक का सिर्फ एक प्रकार है।
- वित्तीय विवरण विश्लेषण में, इसका उपयोग उन कंपनियों की तुलना करने के लिए किया जाता है जो एक ही या अलग-अलग उद्योगों में काम करते हैं या एक ही कंपनी के प्रदर्शन की तुलना अलग-अलग समय अवधि में करते हैं।
- इसके अलावा, यह एक वित्तीय विश्लेषक को आय विवरण और कुल बिक्री में प्रत्येक खाते के बीच संबंध स्थापित करने में मदद करता है और अंततः यह पता लगाने में मदद करता है कि प्रत्येक खाते की कुल लाभप्रदता को कैसे प्रभावित करता है।
- एक निवेशक के दृष्टिकोण से, यह विभिन्न व्यय खातों की एक स्पष्ट तस्वीर देता है, जो शुद्ध आय उत्पन्न करने के लिए कुल बिक्री से घटाया जाता है।
आम आकार आय विवरण प्रारूप के उदाहरण
आइए हम अवधारणा को समझने और पिछले तीन वर्षों की वित्तीय स्थिति में रुझान को देखने के लिए Apple Inc. का उदाहरण लें।
लाखों में सभी राशि
उदाहरण के लिए, यह देखा जा सकता है कि पिछले तीन वित्तीय वर्षों में सकल लाभ मार्जिन और परिचालन आय मार्जिन काफी स्थिर रहा है। हालांकि, इसी अवधि के दौरान शुद्ध आय में मामूली सुधार हुआ है। एक विश्लेषक एक अधिक सार्थक अंतर्दृष्टि बनाने के लिए उसी के पीछे के कारण को निर्धारित करने के लिए गहरा गोता लगा सकता है।
यहां आप विस्तृत एक्सेल टेम्पलेट डाउनलोड कर सकते हैं।
कोलगेट की आय विवरण का सामान्य आकार प्रारूप
- इन सभी वर्षों में कोलगेट का सकल लाभ मार्जिन हमेशा 50% से ऊपर रहा है।
- SG & A खर्च 2007 में 36.1% से घटकर 2005 में 34.1 हो गया था।
- 2015 में प्रभावी कर की दर बढ़कर 44% हो गई, जबकि पहले के वर्षों में यह औसतन 32-33% थी।
- 2015 में परिचालन आय में काफी गिरावट आई।
- शुद्ध आय 10% से काफी कम हो गई।
आम आकार आय विवरण विश्लेषण के लाभ
- एक वित्तीय उपयोगकर्ता को कंपनी के कुल बिक्री के प्रतिशत के रूप में आय विवरण में प्रत्येक आइटम के अनुपात या प्रतिशत के संदर्भ में आय विवरण को अधिक स्पष्ट रूप से समझने में मदद करता है।
- यह आय विवरण और कंपनी की शुद्ध आय पर उनके प्रभाव के प्रतिशत के संबंध में प्रवृत्ति का पता लगाने में एक विश्लेषक की मदद करता है।
- एक वित्तीय विश्लेषक एक आम आकार के आय विवरण का उपयोग विभिन्न वस्तुओं के वित्तीय प्रदर्शन की तुलना एक नज़र में कर सकता है क्योंकि प्रत्येक वस्तु कुल बिक्री के प्रतिशत के संदर्भ में व्यक्त की जाती है।
नुकसान
- कई वित्तीय विशेषज्ञ सामान्य आकार के आय विवरण को बेकार देखते हैं क्योंकि कुल बिक्री के लिए प्रत्येक आइटम का कोई अनुमोदित मानक अनुपात नहीं है।
- यदि वर्ष के बाद किसी विशेष कंपनी के आय स्टेटमेंट की तैयारी लगातार आधार नहीं है, तो सामान्य आकार के स्टेटमेंट आय स्टेटमेंट के किसी भी तुलनात्मक अध्ययन का प्रदर्शन भ्रामक हो सकता है।
सीमा
- यह निर्णय लेने की प्रक्रिया में मदद नहीं करता है क्योंकि कुल बिक्री के प्रतिशत के रूप में आय विवरण के घटक के संबंध में कोई अनुमोदित मानक अनुपात नहीं है।
- मामले में लेखांकन सिद्धांतों, अवधारणाओं, सम्मेलनों में परिवर्तन के कारण वित्तीय वक्तव्यों की तैयारी में निरंतरता की कमी है। एक सामान्य आकार का आय स्टेटमेंट काफी अप्रासंगिक हो जाता है।
- वित्तीय विवरणों में विंडो ड्रेसिंग के प्रभावों को अनदेखा करना असंभव है। हालांकि, शुद्ध आय पर प्रत्येक व्यय खाते का वास्तविक प्रभाव प्रदान करने के लिए यह पता लगाने में विफल रहता है।
- यह कंपनी के प्रदर्शन का मूल्यांकन करते समय गुणात्मक तत्वों को अलग करने में भी विफल रहता है।
- यह आय विवरण के विभिन्न घटकों में मौसमी उतार-चढ़ाव के समय के दौरान उचित रिकॉर्ड नहीं देता है। जैसे, यह कथन के वित्तीय उपयोगकर्ताओं को सटीक जानकारी प्रदान करने में विफल रहता है।
निष्कर्ष
निष्कर्ष में, यह कहा जा सकता है कि सामान्य आकार की आय विवरण आसान तुलना की सुविधा देती है। यह विश्लेषण को बहुत आसान बनाता है ताकि विश्लेषक यह देख सकें कि वास्तव में किसी कंपनी का लाभ क्या है, और फिर उस प्रदर्शन की तुलना अपने साथियों से करें। यह एक विश्लेषक को यह देखने की अनुमति देता है कि समय की अवधि में प्रदर्शन कैसे बदल गया है। एक निवेशक के दृष्टिकोण से, एक सामान्य आकार आय विवरण कंपनी के प्रदर्शन में पैटर्न को प्रदर्शित करने में मदद करता है जो कि एक कच्चे आय विवरण को उजागर नहीं कर सकता है।
